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| 銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具信息披露規(guī)則 |
| NAFMII規(guī)則0002 2008-04-15 |
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第一條 為規(guī)范非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在銀行間債券市場發(fā)行債務融資工具的信息披露行為，加強市場自律管理，根據中國人民銀行《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》及相關法律法規(guī)，制定本規(guī)則。
第二條 企業(yè)全體董事或具有同等職責的人員，應當保證所披露的信息真實、準確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶法律責任。個別董事或具有同等職責的人員無法保證所披露的信息真實、準確、完整或對此存在異議的，應當單獨發(fā)表意見并陳述理由。
第三條 為債務融資工具的發(fā)行、交易提供中介服務的承銷機構、信用評級機構、會計師事務所、律師事務所等中介機構及其指派的經辦人員，應對所出具的專業(yè)報告和專業(yè)意見負責。
第四條 債務融資工具的投資者應對披露信息進行獨立分析，獨立判斷債務融資工具的投資價值，自行承擔投資風險。
第五條 企業(yè)應通過中國貨幣網和中國債券信息網公布當期發(fā)行文件。發(fā)行文件至少應包括以下內容：
?。ㄒ唬┌l(fā)行公告；
?。ǘ┠技f明書；
?。ㄈ┬庞迷u級報告和跟蹤評級安排；
（四）法律意見書；
?。ㄎ澹┢髽I(yè)最近三年經審計的財務報告和最近一期會計報表。
首期發(fā)行債務融資工具的，應至少于發(fā)行日前5個工作日公布發(fā)行文件；后續(xù)發(fā)行的，應至少于發(fā)行日前3個工作日公布發(fā)行文件。
第六條 企業(yè)應在募集說明書顯著位置進行如下提示：
“本企業(yè)發(fā)行本期xxx（債務融資工具名稱）已在中國銀行間市場交易商協會注冊，注冊不代表交易商協會對本期xxx（債務融資工具名稱）的投資價值做出任何評價，也不代表對本期xxx（債務融資工具名稱）的投資風險做出任何判斷。投資者購買本企業(yè)本期xxx（債務融資工具名稱），應當認真閱讀本募集說明書及有關的信息披露文件，對信息披露的真實性、準確性和完整性進行獨立分析，并據以獨立判斷投資價值，自行承擔與其有關的任何投資風險。”
第七條 企業(yè)最遲應在債權債務登記日的次一工作日，在銀行間債券市場公告當期債務融資工具的實際發(fā)行規(guī)模、利率、期限等情況。
第八條 在債務融資工具存續(xù)期內，企業(yè)應按以下要求持續(xù)披露信息：
?。ㄒ唬┟磕?月30日以前，披露上一年度的年度報告和審計報告；
?。ǘ┟磕?月31日以前，披露本年度上半年的資產負債表、利潤表和現金流量表；
?。ㄈ┟磕?月30日和10月31日以前，披露本年度第一季度和第三季度的資產負債表、利潤表及現金流量表。
第一季度信息披露時間不得早于上一年度信息披露時間。
第九條 在債務融資工具存續(xù)期內，企業(yè)發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項時，應及時向市場披露。
下列情況為前款所稱重大事項：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)經營方針和經營范圍發(fā)生重大變化；
（二）企業(yè)生產經營外部條件發(fā)生重大變化；
（三）企業(yè)涉及可能對其資產、負債、權益和經營成果產生重要影響的重大合同；
?。ㄋ模┢髽I(yè)占同類資產總額20%以上資產的抵押、質押、出售、轉讓或報廢；
?。ㄎ澹┢髽I(yè)發(fā)生未能清償到期債務的違約情況；
?。┢髽I(yè)發(fā)生超過凈資產10%以上的重大損失；
?。ㄆ撸┢髽I(yè)做出減資、合并、分立、解散及申請破產的決定；
?。ò耍┢髽I(yè)涉及需要澄清的市場傳聞；
?。ň牛┢髽I(yè)涉及重大訴訟、仲裁事項或受到重大行政處罰；
?。ㄊ┢髽I(yè)高級管理人員涉及重大民事或刑事訴訟，或已就重大經濟事件接受有關部門調查；
（十一） 其他對投資者做出投資決策有重大影響的事項。
第十條 已是上市公司的企業(yè)可向中國銀行間市場交易商協會（以下簡稱交易商協會）申請豁免定期披露財務信息，但需按其上市地監(jiān)管機構的有關要求進行披露，同時在中國貨幣網和中國債券信息網上披露信息網頁鏈接或用文字注明其披露途徑。
第十一條 企業(yè)應當在債務融資工具本息兌付日前5個工作日，通過中國貨幣網和中國債券信息網公布本金兌付、付息事項。
第十二條 企業(yè)未按約定向指定的資金賬戶足額劃付本息資金，中央國債登記結算有限公司（以下簡稱中央結算公司）或其他代理兌付的機構應在債務融資工具本息兌付日及時向投資者公告企業(yè)違約事實。
第十三條 中央結算公司應于每個交易日向市場披露上一交易日日終，單一投資者持有債務融資工具的數量超過該期總托管量30%的投資者名單和持有比例。
第十四條 企業(yè)信息披露文件應以不可修改的電子版形式送達全國銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡稱同業(yè)拆借中心），同業(yè)拆借中心依據本規(guī)則完成信息披露文件的格式審核工作后，對符合規(guī)定格式的信息披露文件予以公布。
對按照本規(guī)則第五條、第九條要求披露的信息，同業(yè)拆借中心應及時發(fā)送至中央結算公司，并由中央結算公司在中國債券信息網公布。
第十五條 本規(guī)則第八條規(guī)定的信息披露期限結束后的5個工作日內，同業(yè)拆借中心應向市場公告信息披露情況。對未能按規(guī)定披露信息的企業(yè)，同業(yè)拆借中心應及時向交易商協會報告。
第十六條 對未能按規(guī)定披露信息的企業(yè)、相關中介機構及負有直接責任的董事、高級管理人員和其他直接責任人員，交易商協會可通過誡勉談話、警告、公開譴責等措施進行處理；情節(jié)嚴重的，可建議中國人民銀行給予行政處罰。
第十七條 為債務融資工具發(fā)行和交易提供中介服務的相關中介機構及經辦人員所出具的文件含有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，給他人造成損失的，應當就其負有責任的部分依法承擔民事責任。
第十八條 債務融資工具涉及信用增級的，信用增級機構應披露相關信息。
第十九條 本規(guī)則的規(guī)定是信息披露的最低要求。不論本規(guī)則是否明確規(guī)定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，企業(yè)及相關當事人均應依據本規(guī)則在銀行間債券市場披露。
第二十條 除本規(guī)則第十條規(guī)定的情形外，企業(yè)申請豁免披露信息按國家有關規(guī)定辦理。
本規(guī)則自公布之日起施行。 |
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