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上證發(fā)〔2016〕54號

各相關(guān)市場參與人：

　　為進(jìn)一步規(guī)范非公開發(fā)行公司債券信息披露，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)中國證監(jiān)會《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》及《上海證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）等相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，上海證券交易所（以下簡稱本所）現(xiàn)就非公開發(fā)行公司債券信息披露有關(guān)事項通知如下：

　　一、自2016年10月15日起，新申報或已申報尚未非公開發(fā)行的公司債券發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)在募集說明書中明確約定披露年度報告及中期報告（以下統(tǒng)稱定期報告）。

　　已發(fā)行非公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人，募集說明書中約定披露定期報告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)約定和規(guī)定披露定期報告；募集說明書中約定進(jìn)行信用評級的，應(yīng)當(dāng)做好跟蹤評級工作，并根據(jù)約定和規(guī)定披露定期報告及跟蹤評級報告。

　　二、證券交易所上市公司、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司及公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人，非公開發(fā)行公司債券并在本所掛牌轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會和本所相關(guān)規(guī)定編制定期報告，通過本所定向披露專區(qū)披露，同時就在其他披露場所披露定期報告的情況予以說明。

　　三、非公開發(fā)行公司債券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)和每一會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)，分別向本所提交并披露上一年度年度報告和本年度中期報告。披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合本通知附件的要求。

　　四、年度報告的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，中期報告的財務(wù)報告可未經(jīng)審計。

　　五、債券受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對發(fā)行人的定期跟蹤機制，在每年6月30日前披露上一年度的受托管理事務(wù)報告。受托管理事務(wù)報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┦芡泄芾砣寺男新氊?zé)情況；

　?。ǘ┌l(fā)行人的經(jīng)營與財務(wù)狀況；

　　（三）發(fā)行人募集資金使用及專項賬戶運作情況；

　　（四）內(nèi)外部增信機制、償債保障措施發(fā)生重大變化的，說明基本情況及處理結(jié)果；

　?。ㄎ澹┌l(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況以及公司債券的本息償付情況；

　?。┌l(fā)行人在公司債券募集說明書中約定的其他義務(wù)的執(zhí)行情況（如有）；

　　（七）債券持有人會議召開的情況；

　?。ò耍稌盒修k法》第4.9條所列重大事項的基本情況及處理結(jié)果。

　　非公開發(fā)行公司債券按約定或規(guī)定應(yīng)披露年度報告的，不適用前款第（二）項的規(guī)定。

　　六、定期報告與年度受托管理事務(wù)報告均不得延期披露，發(fā)行人、受托管理人應(yīng)當(dāng)按要求及時履行信息披露義務(wù)。

　　七、發(fā)行人為本所上市公司的，應(yīng)當(dāng)同時遵守本所關(guān)于上市公司信息披露的相關(guān)規(guī)定。

　　八、本通知是對非公開發(fā)行公司債券相關(guān)信息披露的最低要求，發(fā)行人、受托管理人可以參照公開發(fā)行公司債券信息披露的有關(guān)要求進(jìn)行披露。

　　特此通知。
 

　　附件：非公開發(fā)行公司債券定期報告披露內(nèi)容
 

　　上海證券交易所

　　二O一六年十月十一日

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