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商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引
銀監(jiān)發(fā)〔2009〕106號 2009-11-25
中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知 銀監(jiān)發(fā)〔2009〕106號 機(jī)關(guān)各部門、各監(jiān)事會辦公室，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行： 現(xiàn)將《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。請各銀監(jiān)局將《指引》轉(zhuǎn)發(fā)給轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資銀行以及城市信用社和農(nóng)村信用社。 二○○九年十一月二十五日 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。 第二條 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行適用本指引。 第三條 本指引所稱銀行賬戶是相對于交易賬戶而言的，記錄的是商業(yè)銀行所有未劃入交易賬戶的表內(nèi)外業(yè)務(wù)。 第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素發(fā)生不利變動導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。 第五條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理是指對銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制的過程。商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)堅(jiān)持審慎性原則。 第六條 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)在法人和集團(tuán)并表兩個層面上實(shí)施。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)了解并表方式下風(fēng)險(xiǎn)被低估的可能性。 第七條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）及其派出機(jī)構(gòu)依法對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)督檢查。當(dāng)認(rèn)定商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在缺陷時(shí)，銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)依法采取相應(yīng)監(jiān)管措施。 第二章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系 第八條 商業(yè)銀行應(yīng)建立與總體發(fā)展戰(zhàn)略相統(tǒng)一,與本行業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 第九條 商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并貫穿相關(guān)業(yè)務(wù)活動。 第十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的有關(guān)要求，建立和完善銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的治理架構(gòu)和管理信息系統(tǒng)，明確董事會、董事會授權(quán)的專門委員會、高級管理層和所指定的主管部門的職責(zé)；配置銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理所需的人力、物力資源；制定相應(yīng)的管理政策和流程；明確銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制、限額管理、報(bào)告、審計(jì)等方面的原則和要求。 第十一條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門（人員）應(yīng)獨(dú)立于負(fù)責(zé)交易和其他業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)部門（人員），報(bào)告路線也應(yīng)保持獨(dú)立。 第十二條 商業(yè)銀行的管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)為準(zhǔn)確、及時(shí)、持續(xù)、充分地識別、計(jì)量、監(jiān)測、控制和報(bào)告銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)提供有效支持，其功能至少包括： ?。ㄒ唬┌丛O(shè)定的期限計(jì)算重新定價(jià)缺口，反映期限錯配情況。 ?。ǘ┓謳欧N計(jì)算和分析主要幣種業(yè)務(wù)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。 （三）定量評估銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)對銀行凈利息收入和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響情況。 ?。ㄋ模┲С謱ο揞~政策執(zhí)行情況的核查。 ?。ㄎ澹閴毫y試提供有效支持。 ?。槟Ｐ万?yàn)證提供有效支持。 第十三條 商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品和開展新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)充分識別和評估潛在的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的內(nèi)部審批、業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險(xiǎn)管理程序，并獲得董事會或其授權(quán)的專門委員會的批準(zhǔn)。 第十四條 商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)考慮其所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)資本要求，并將其納入商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序。 第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信息披露辦法》和《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的有關(guān)規(guī)定，定期披露銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的定量和定性信息。 第三章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法 第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，設(shè)定合理的假設(shè)前提和參數(shù)，采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和方法，評估利率變動對其整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響程度，計(jì)量所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。 第十七條 銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行采用多種方法，對銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測試等。 第十八條 商業(yè)銀行在計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)過程中，應(yīng)考慮包括重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的重要風(fēng)險(xiǎn)的影響，以及開展主要幣種業(yè)務(wù)時(shí)所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)量和評估范圍應(yīng)包括所有對利率敏感的表內(nèi)外資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目。 第十九條 對于重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)至少按季監(jiān)測重定價(jià)缺口和利率平移情景模擬的結(jié)果，評估重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的可能影響。 第二十條 對于基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)測基準(zhǔn)利率之間的相關(guān)程度，評估定價(jià)基準(zhǔn)不一致對銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。 第二十一條 對于收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)收益率曲線的旋轉(zhuǎn)、扭曲對銀行整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響，計(jì)量和監(jiān)測銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。對各主要經(jīng)營貨幣，商業(yè)銀行應(yīng)分別考量其收益率曲線不利變動帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 第二十二條 對于期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶業(yè)務(wù)中期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立性和嵌入性特征。銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行基于有關(guān)業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)對客戶行為進(jìn)行分析，并定期對客戶行為分析結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)和修正，以準(zhǔn)確反映客戶行為特點(diǎn)的變化。 第二十三條 商業(yè)銀行使用標(biāo)準(zhǔn)利率沖擊法計(jì)量銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇與其業(yè)務(wù)最密切相關(guān)的收益率曲線作為利率基準(zhǔn)。 第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合監(jiān)管機(jī)構(gòu)對壓力測試的相關(guān)要求，根據(jù)銀行賬戶既有或預(yù)期業(yè)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、資產(chǎn)負(fù)債的總量和結(jié)構(gòu)變化以及利率風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行壓力測試，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。壓力測試應(yīng)覆蓋所有實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)源。高級管理層在制定和審議利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和限額時(shí)，應(yīng)考慮壓力測試的結(jié)果。 第二十五條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量應(yīng)與銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過程緊密結(jié)合。計(jì)量結(jié)果應(yīng)被充分應(yīng)用到銀行的管理決策中。 第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整銀行賬戶利率重定價(jià)期限結(jié)構(gòu)，適時(shí)調(diào)整定價(jià)方式與定價(jià)水平，科學(xué)引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營，有效控制銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。 第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際水平，運(yùn)用有效的金融工具，對揭示出的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)緩釋。風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段包括但不限于運(yùn)用利率衍生工具、調(diào)整投資組合的久期。 第二十八條 商業(yè)銀行的文檔支持體系應(yīng)能夠提供足夠信息，以支持對銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的獨(dú)立審查和驗(yàn)證。銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量相關(guān)技術(shù)文檔應(yīng)至少包括以下信息： ?。ㄒ唬┯?jì)量模型的基本框架。 ?。ǘ┯?jì)量模型的詳細(xì)描述。包括假設(shè)條件、相關(guān)參數(shù)的設(shè)定及其應(yīng)用效果和調(diào)整情況；置信區(qū)間和持有期條件；具體計(jì)量方法；驗(yàn)證過程和模型調(diào)整情況的詳細(xì)記錄。 ?。ㄈ?shù)據(jù)管理政策和程序。包含數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)內(nèi)容、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)應(yīng)用目標(biāo)和確保數(shù)據(jù)完整性、一致性、準(zhǔn)確性的程序要求，以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換、清洗和人工處理的過程描述。 ?。ㄋ模┦找媛是€的選擇和變更情況。 第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立充分有效的內(nèi)部計(jì)量模型驗(yàn)證程序，定期跟蹤模型表現(xiàn)，對模型和假設(shè)進(jìn)行持續(xù)驗(yàn)證，同時(shí)根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果，對模型進(jìn)行調(diào)整，確保計(jì)量的合理性。 第四章 銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督檢查 第三十條 銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)將商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理情況納入持續(xù)監(jiān)管框架，并將其作為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管的重要考慮因素。 第三十一條 銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)水平和管理情況進(jìn)行評估和評價(jià)時(shí)，應(yīng)結(jié)合《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求。 第三十二條 銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)要求商業(yè)銀行提供以下信息： （一）有關(guān)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程等規(guī)范性文件。 ?。ǘ┓从成虡I(yè)銀行識別、計(jì)量、監(jiān)測、評估、控制和報(bào)告銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)文件。 ?。ㄈ┫蚨聲约案呒壒芾韺舆f交的關(guān)于銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理情況的報(bào)告。 ?。ㄋ模┡c銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的董事會或董事會授權(quán)的專門委員會、高級管理層或?qū)ｉT部門會議記錄或記載討論情況的文件。 ?。ㄎ澹┯嘘P(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)報(bào)告。 （六）銀監(jiān)會要求提供的其他信息。 第三十三條 銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行審查和評估。審查的內(nèi)容包括但不限于： ?。ㄒ唬┕局卫砑軜?gòu)的完善性。 （二）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制程序的完善性。 ?。ㄈ┿y行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的充分性和全面性；假設(shè)前提以及參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。 ?。ㄋ模┫揞~管理政策執(zhí)行的有效性。 （五）內(nèi)部控制的有效性。 ?。徲?jì)的獨(dú)立性和客觀性。 ?。ㄆ撸┪臋n支持體系的可靠性和完備性。 ?。ò耍┕芾硇畔⑾到y(tǒng)的完備性。 ?。ň牛﹫?bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。 ?。ㄊ毫y試的有效性。 ?。ㄊ唬┯?jì)量結(jié)果和壓力測試結(jié)果的應(yīng)用情況。 第三十四條 銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理中存在問題，應(yīng)當(dāng)要求商業(yè)銀行限期提交整改方案并采取整改措施。對于逾期未整改的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)依法采取下列監(jiān)管措施： ?。ㄒ唬┡c商業(yè)銀行高級管理層、董事會召開審慎性會談。 ?。ǘ┰黾訉ι虡I(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)場檢查頻率。 ?。ㄈ┮笊虡I(yè)銀行增加提交銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表、報(bào)告的頻率。 （四）要求商業(yè)銀行補(bǔ)充相關(guān)信息。 （五）要求商業(yè)銀行通過更加有效的壓力測試對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評估。 ?。┮笊虡I(yè)銀行采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)水平。 ?。ㄆ撸┨岣哔Y本充足率要求。 ?。ò耍吨腥A人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章規(guī)定的其他措施。 第五章 附則 第三十五條 農(nóng)村合作銀行、外國銀行分行和城市信用社、農(nóng)村信用社等其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。法律法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。 第三十六條 本指引由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。 第三十七條 本指引自2010年1月1日起施行。
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